Balanta de verificare reprezintă un instrument crucial în domeniul contabilității afacerilor, folosit pentru a valida corectitudinea înregistrărilor economice ale unei companii, pentru a evalua performanța acesteia și are un rol determinant în pregătirea situațiilor financiare reprezentate de bilanțul și contul de profit și pierdere. Cu alte cuvinte ea oferă o imagine de ansamblu asupra stării economice a companiei și asigură transparență în raportarea financiară.
Sursa Wikipedia – Balanța de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactității înregistrărilor contabile și controlul concordanței dintre contabilitatea sintetică și cea analitică, precum și principalul instrument pe baza căruia se întocmesc situațiile financiare.
Dex online – Balanță de verificare sau balanța sumelor = situație contabilă întocmită, de regulă, la sfârșitul lunii, prin centralizarea datelor înregistrate în conturi, în scopul verificării exactității operațiilor contabile.
Informații elementare pentru o contabilitate fără erori
Pentru o bună înțelegere a termenului, trebuie să afli când se întocmește o balanță de verificare.
Aceasta trebuie elaborată conform reglementărilor legale în vigoare, lunar, la încheierea exercițiului financiar sau la termenele stabilite pentru întocmirea bilanțului periodic. În cazul societăților cu un volum mare de tranzacții contabile, aceasta poate fi solicitată de către manageri și la intervale mai frecvente. Scopul este să ofere o evidență detaliată a activității firmei, furnizând informații precise și actualizate. Acest lucru ajută în luarea deciziilor importante, asigurându-se că managerii au la îndemână datele necesare pentru orientarea corectă și strategică a afacerii.
De ce se întocmește?
În lumea complexă a contabilității, balanța de verificare reprezintă un pilon fundamental, esențial pentru funcționarea corectă a oricărei afaceri. Există mai mulți factori pe care orice antreprenor trebuie să-i aibă în vedere.
Factorii principali:
- Evaluarea precisă a performanței financiare;
- Detectarea și corectarea erorilor;
- Baza pentru rapoartele financiare;
- Sprijin în luarea deciziilor strategice;
- Transparență și încredere în raportarea financiară.
Clasificarea balanței de verificare
Aceasta se poate clasifica în 3 criterii principale:
- După felul conturilor pe care o conține;
- După conținutul și forma grafică de prezentare;
- După numărul egalităților pe care o cuprinde;
După felul conturilor pe care o conține, balanța de verificare este de două tipuri:
- Balanța conturilor sintetice;
- Balanța conturilor analitice;
Balanța de verificare sintetică: Această versiune oferă o vedere mai generală, grupând conturile în categorii mai mari, cum ar fi active, pasive, venituri și cheltuieli. Este utilă pentru evaluări mai sumare și pentru raportări financiare mai concise.
Balanța de verificare analitică: Această balanță furnizează detalii specifice despre fiecare cont în parte, inclusiv tranzacțiile individuale și soldurile acestora. Este utilă pentru analize detaliate și pentru a urmări tranzacțiile în profunzime.
După conținutul și forma grafică de prezentare:
- Balanța de verificare auxiliară;
- Balanța de verificare analitică;
Balanța analitică furnizează o imagine extrem de detaliată a conturilor și tranzacțiilor individuale. Aceasta oferă informații specifice despre fiecare tranzacție, inclusiv data, beneficiarul/plătitorul, descrierea și suma exactă a tranzacției. Folosirea ei este vitală pentru analize profunde, reconcilieri precise și monitorizarea fiecărei tranzacții în parte.
Astfel, balanța analitică furnizează o înțelegere detaliată, în timp ce balanțele de verificare auxiliare oferă o vedere mai generală și consolidată, adecvată pentru raportările și analizele la nivel superior ale unei companii.
După numărul egalităților pe care o cuprinde:
Se împarte astfel:
- o singură egalitate (balanța sumelor sau balanța soldurilor);
- 2 egalități;
- 3 egalități;
- 4 egalități;
Balanța de verificare cu o egalitate
Balanța de verificare a sumelor constă din două coloane distincte: una pentru totalul sumelor debitoare și alta pentru totalul sumelor creditoare ale conturilor din registrul cărții mari, la data întocmirii sale. Este absolut esențial ca aceste două coloane să fie perfect egale: Totalul sumei debitoare (TSD) trebuie să fie egal cu totalul sumei creditoare (TSC).
Balanța de verificare a soldurilor este o variantă a balanței de verificare a sumelor. Diferența constă în faptul că în locul celor două coloane perechi de sume, are două coloane perechi de solduri. Prima coloană este pentru soldurile finale debitoare, în timp ce cea de-a doua este pentru soldurile finale creditoare. Formula asigură echilibrul contului: Total solduri finale debitoare = total solduri finale creditoare.
Balanța de verificare cu două egalități
Balanța de verificare cu două egalități, cunoscută și ca balanța sumelor și soldurilor, este prezentată într-o variantă unică prin combinația balanței sumelor cu balanța soldurilor. Această balanță conține patru coloane: două pentru totalul sumelor (debitoare și creditoare) și două pentru soldurile finale (debitoare și creditoare).
Balanța de verificare cu trei egalități
Această modalitate a fost creată pentru a extinde și îmbunătăți eficiența balanțelor de verificare tradiționale. Această formă avansată de balanță de verificare conține șase coloane în total: două pentru soldurile inițiale (debitor și creditor), două pentru tranzacțiile din luna curentă (debitor și creditor) și alte două pentru soldurile finale (debitor și creditor).
Balanța de verificare cu patru egalități
Balanța de verificare cu patru egalități este prezentată într-o singură variantă, sub forma unui tabel cu opt coloane. Aceste coloane includ: două coloane pentru totalul sumelor debitoare și creditoare din luna anterioară, două pentru tranzacțiile debitoare și creditoare ale lunii curente, două pentru totalul sumelor debitoare și creditoare (inclusiv tranzacțiile lunii curente) și două pentru soldurile finale debitoare și creditoare.
Cum este structurată balanța de verificare?
Acest instrument de contabilitate este structurat în 7 clase de conturi distincte:
- Clasa 1 – Conturi de capital;
- Clasa 2 – Conturi de imobilizări;
- Clasa 3 – Stocuri;
- Clasa 4 – Conturi de terți;
- Clasa 5 – Conturi de trezorerie;
- Clasa 6 – Conturi de cheltuieli;
- Clasa 7 – Conturi de venituri.
Ce informații utile ar trebui să aibă în vedere un antreprenor cu privire la balanța de verificare?
Un antreprenor este esențial să aibă în vedere că balanța trebuie întocmită la finalul fiecărei luni, oferindu-i astfel o imagine actualizată a afacerii sale. Prin intermediul acesteia, va avea mereu informații precise despre fluxul de numerar al afacerii, despre nivelul de îndatorare și va putea face previziuni cu privire la încasări. Nu în ultimul rând, folosirea balanței îl va ajuta să ia decizii mai bune pentru dezvoltarea afacerii sale. De asemenea, trebuie să înțeleagă și care este relația dintre balanță și bilanțul contabil
Legătura dintre balanță și bilanț
Legătura dintre balanță și bilanț devine clară pentru orice antreprenor atunci când informațiile sunt înțelese. Balanța contabilă este o sursă esențială de informații în contabilitate. Ea furnizează detalii despre sumele debitelor și creditelor, ceea ce este extrem de important pentru a realiza un bilanț contabil precis. Integritatea datelor este garantată prin utilizarea balanței de verificare în alcătuirea bilanțului. Orice discrepanță semnificativă între sumele debitelor și creditelor din balanța de verificare poate indica posibile erori în înregistrările contabile și trebuie să fie supus unei revizuiri amănunțite înainte de a finaliza bilanțul. Echilibrul bilanțului contabil este vital. Contabilul trebuie să verifice cu atenție balanța de verificare pentru a se asigura că activele și pasivele înregistrate sunt corect echilibrate. Doar astfel bilanțul contabil va reflecta corect situația financiară a entității. În esență, balanța și bilanțul contabil sunt strâns legate, având rolul crucial de a asigura prosperitatea afacerii, atunci când sunt înțelese și folosite corect
Astfel, balanța de verificare este absolut esențială în lumea afacerilor. Nu este doar un simplu document contabil, ci o unealtă complexă și indispensabilă. Rolul său vital constă în asigurarea preciziei și transparenței financiare, factori cruciali pentru bunăstarea și succesul pe termen lung al oricărei companii.
« Înapoi la Dicționar Termeni
